專一網 專注財稅金審 服務企業!

專一網

當前位置:首頁 > 稅務 > 稅種剖析 > 增值稅 >  正文

問:常見繳納增值稅的6筆會計處理!

時間: 2017-08-12 來源:網絡整理    人看過收藏收藏

專一網解答:

會計處理1:我是一家增值稅小規模納稅人公司,2017年7月6日銀行扣稅成功,繳納了上月增值稅2萬元,賬務處理如下:
借:應交稅費-應交增值稅 2萬元
  貸:銀行存款 2萬元
會計處理2:我是一家建筑施工公司,屬于增值稅一般納稅人,項目由于屬于甲供材,計稅方式選擇簡易計稅,2016年5月12日繳納上月的增值稅3萬元,賬務處理如下:
借:應交稅費-簡易計稅 3萬元
  貸:銀行存款 3萬元
會計處理3:我商貿公司系增值稅一般納稅人,月初申報繳納上月計提的應交未交增值稅9萬元,賬務處理如下:
借:應交稅費-未交增值稅 9萬元
  貸:銀行存款 9萬元
會計處理4:我公司屬于輔導期增值稅一般納稅人,2017年6月1日領購專票25張,6月22日全部開具,銷售額為100萬元,6月23日向主管稅務機關申請再次領購專票時,按規定預繳稅款3萬元,賬務處理如下:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 3萬元
  貸:銀行存款 3萬元
會計處理5:我房地產企業屬于增值稅一般納稅人,本月根據預售房款按照3%的預征率預繳增值稅100萬元,賬務處理如下:
借:應交稅費-預交增值稅 100萬元
  貸:銀行存款 100萬元
當月納稅人應納稅額為120萬元,月末以預交增值稅抵減應納稅額:
借:應交稅費-未交增值稅 100萬元
  貸:應交稅費-預交增值稅 100萬元
會計處理6:我公司系增值稅小規模納稅人,2017年7月向境外單位支付設計費212萬元,該單位在境內未設有經營機構,并代扣代繳增值稅12萬元,賬務處理如下:
借:管理費用 212萬元
  貸:銀行存款 200萬元
  應交稅費-代扣代繳增值稅 12萬元
代繳增值稅的會計分錄:
借:應交稅費-代扣代繳增值稅 12萬元
  貸:銀行存款 12萬元
“應交稅費”在報表中的列示注意3句話:
1、“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況,在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示;
2、“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況,在資產負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示;
3、“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。
政策參考依據 :
專一網
波叔一波中特诗下载