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離職也被查

2017-06-21 | 來源:網絡整理    人看過
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    前幾天去天津出差,剛剛到新公司任職一周不到,就被派去做總經理的離任審計。離任審計并不陌生,三年前的時候,作為外審,做過一次國企的總
前幾天去天津出差,剛剛到新公司任職一周不到,就被派去做總經理的離任審計
離任審計并不陌生,三年前的時候,作為外審,做過一次國企的總經理離任審計,不過也僅此一次。
這次的審計的進行,并不細致,因為時間太少,今天總結一下離任審計需要關注的地方。
離任審計,我把它看作為經濟責任審計的一種,主要審查在兩個方向:
1、對職權的合規性
2、經濟效益的評估
該總經理任期不長,所以我先查閱了上次該公司總經理的離任審計報告,對之前的已存在問題進行重點關注。
然后熟悉公司制度,流程職責,審批權限,和相關的經濟考核指標。
主要實施程序:
1、對預算的執行控制
查閱該公司的預算資料,了解預算執行情況,公司的財務狀況及經營成果。因為同屬于一個集團,很多資料已經提前進行了了解,在預算編制及執行方面,并不會有顯著問題,也并我超預算的情況出現。因為相關審批本身就由我們執行,所以也不會出現相關問題。
對所有的合同、糾紛、訴訟進行整理,發現有大量未簽訂合同的業務,和處于雙方扯皮的業務,對該些業務進行了逐步查看,并檢查了所有涉及的單據、審批流程、制度審查。
存在未進行確認的收入,未計提的費用,因無具體合同,或處于糾紛階段,存在壞賬的風險。對相關的業務并不能做到有效控制,所以導致風險的產生。
2、經濟指標
首先檢驗了其各項經濟指標的完成情況,并逐個進行計算,核實其準確性。
將該指標與以前年度進行比較分析,并與集團下的其他同等公司進行比較分析,認為該公司指標情況完成并不理想,且利潤主要集中在年底與年初,明顯存在年末沖擊業績的行為。
于是發現公司的業務單一且集中,無法實現多元化,在國內的同行業中,業務水平與管理水平均處于比較低的水準,與國內領先的龍頭企業存在很大的差距。
整理任期內資產的變動情況,對資產的情況進行分析,了解資產的增值、損失等情況。
并檢查有無閑置資產,造成資源浪費。有無公共資產私用、侵占資產的情況。
3、職權控制
首先,了解公司的人員構成,工作流程,業務流程,查閱相關制度,職務說明,授權審批權限,抽查相關的資金流入與流出,重大投資、重大決策的文件資料,檢查其審批流程,執行情況,執行效果,評價內控的有效性。
檢查所有的總經理的費用支出憑證,并抽查其他相關費用,發現總經理是否有通過其他名義進行的資金支出。
查閱任期內所有的舉報材料、違紀違規、獎懲處罰等。通過與員工的訪談,了解各部門的協調與工作傳遞過程。
通過以上,分析是否存在亂用職權、以權謀私、弄虛作假、貪污受賄的情形。
上次離開天津的時候,是夢想破碎的時候,十年后重回天津,希望是新的開始。
 
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