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問:行政事業單位內部審計存在的問題及建議

時間: 2017-04-24 來源:    人看過收藏收藏

專一網解答:

行政事業單位內部審計是在行政事業單位內部設置專門的審計機構依法獨立監督和評價本單位財務收支以及經濟活動的真實性、合法性、效益性,加強單位內部控制和風險管理的一種行為,是對行政事業單位的經營活動進行全程監督的有效手段,對促進行政事業單位規范運行發揮著重要作用。筆者調研發現,目前,我國行政事業單位內部審計工作存在一些不容忽視的問題,阻礙了內部審計工作的開展,使其效能無法得到有效發揮。如何進一步加強和改進行政事業單位內部審計工作,是值得深入研究的重大課題。
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    一、存在的問題
(一)內部審計意識薄弱,制度不健全
內部審計是審計監督體系的重要組成部分,建立健全內部審計工作制度,用制度規范內部審計行為,是內部審計工作有效開展的重要保障。但有些行政事業單位內部審計制度缺乏、內部審計制度建設不健全的現象仍然存在。多數行政事業單位無內部審計制度,部分單位雖制定了內部審計制度,但由于缺乏合理的規劃和有效的指導,這些內部審計制度在管理和操作層面均存在一定局限性,難以滿足當前及未來內部審計工作的需要。究其原因,相當一部分行政事業單位領導存在“重管理、輕監督”的錯誤價值觀,對內部審計工作重視不夠,認為單位經濟活動接受其他相關職能部門監督,再開展內部審計屬于“多此一舉”,部分領導干部甚至把接受內部審計監督當成一種負擔,不注重內部審計工作基礎建愿得罪人的“鴕鳥心態?:怕得罪領導和同事,怕丟選票,在內部審計制度建設上,不愿深入思考,無法提出合理化建議,對發現的內部審計問題漠然置之,不及時報告,不大膽監督。對內部審計工作重要性的錯誤認識,導致行政事業單位內部審計制度缺失,內部審計監督流于形式,無法真正發揮作用。
(二)內部審計機構設置不合理,獨立性不強
內部審計機構是行政事業單位內部設置的履行依法獨立監督和評價職能的部門,其任務是對本單位財務收支和經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督和評價,并對所檢查的濟業務提出合理化建議;其有效開展工作的基本前提就是保持獨立性。當前,多數行政事業單位并未設置內部審計機構,部分單位采取臨時抽人組成審計小組的方式來開展內部審計工作。由于人員構成產生于行政事業單位內部,在單位負責人的領導下開展工作,其人員配置、工作職責、人員升遷等一般都是由本單位領導層決定,導致內部審計機構在組織、工作、待遇等方面都不夠獨立,這種“無權力者監督有權力者、下級監督上級”的工作模式,使得內部審計工作的獨立性不高,內部審計工作的公正性、權威性難以得到保證,使內部審計工作效能大打折扣。
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(三)內部審計人員配置不足,專業水平欠缺
由于內部審計工作的特殊性,要求內部審計人員必須具備過硬的業務素質,熟悉并掌握財務、會計、統計、審計、法律、計算機等多學科知識,以滿足內部審計工作需要。但受領導觀念和編制限制等因素的影響,部分行政事業單位雖設置了內部審計機構,但存在內部審計人員配置不足甚至由財務人員兼任的現象,從事內部審計工作的兼職人員只熟悉財務業務,其他綜合知識水平有限,加上沒有接受過系統的審計業務培訓,并不具備必要的學識和業務能力,同時缺乏應有的職業規范和審計業務知識,以至在新技術面前無所適從,大大降低了內部審計工作的質量和效率。
(四)內部審計工作創新不夠,工作質量不高
由于對內部審計工作目標缺乏科學的解析,當前,內部審計工作還停留在“形式大于內容”階段,審計內容和方法比較單一,審計范圍過于狹窄,使其實際效果大打折扣。表現在:一是內部審計大多還停留在事后的查錯糾弊,沒有通過有效的事前介入進行監督;二是多數內部審計人員還停留在傳統手工查賬階段,較少通過計算機審計進行數據比對分析,審計范圍不寬,審計效率較低;三是內部審計系統規劃滯后,思路狹窄,沒有用常態審計來代替傳統突擊審計,使得內部審計無法很好地發揮作用。
二、改進的建議
(一)強化內部審計意識,完善工作制度
行政事業單位領導干部要將內部審計工作提升到戰略管理層面,建立健全內部審計工作制度,完善內部審計組織機構,科學配備內部審計資源,強化內部審計管理力度,提高內部審計工作地位,保證本單位內部審計工作獨立性,并在人員、經費、后勤保障等方面為內部審計工作提供保障。內部審計人員也應深刻領會到監督和服務的關系,增強職業責任感和使命感,圍繞本單位的總體目標,將監督與改善管理、堵塞漏洞、提高效益的目標有機結合,促進行政事業單位高效運行。
(二)優化內部審計機構設置,保證內部審計的獨立性
設立獨立的內部審計機構是做好內部審計的基本保證。行政事業單位尤其是行政主管部門應設立獨立的內部審計機構,內部審計部門所處的層次越高,其獨立性就越強,監督力度越大,內部審計成效就越明顯。應確保內部審計機構在單位主要負責人的直接領導下,獨立行使內部審計職能,對本單位主要領導負責并報告工作。
(三)加強隊伍建設,提高內部審計人員素質
一是強化內部審計機構人員配置。要根據新形勢下行政事業單位內部審計工作的要求,配好配強內部審計人員,增加內部審計力量,科學整合內部審計資源,使其在年齡層次、知識結構、綜合素質等方面達到最佳組合,保證內部審計工作有序健康開展。二是不斷提高內部審計人員綜合素質。加大對內部審計人員的培訓力度,不斷更新其知識結構,全面提升其崗位勝任能力,努力打造一支精通財務、  審計、計算機、工程等專業的“高精尖”內部審計隊伍。在對單位經濟活動過程和結果監督過程中,提出前性、預警性的意見和建議,提升內部審計工作成效。
(四)改進內部審計方法,提高工作質量
一是將審計監督關口前移,將事前審計與事中審計、事后審計相結合,把問題解決在萌芽狀態或初始階段。二是不斷拓寬內部審計工作領域和內部審計范圍,審計監督由以財務收支為主向財務收支與業務控制并重轉變,不僅對單位財務真實性、合法性進行審查,還要關注資金效益、管理漏洞、制度健全等事項,增加對財政資金的績效、決策評議和經濟責任的審計,對單位的財務風險管理、內部控制和管理體系的健全性和有效性進行監督評價,不斷延伸內部審計力度,發揮內部審計效能。三是創新內部審計工作方法,注重手工操作與現代信息技術手段分析相結合,注重事后監督與事前、事中監督相結合,注重內部監督和外部監督相結合,注重監督與服務、評價相結合。
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