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問:審計項目應念好“五字訣”

時間: 2017-04-08 來源:    人看過收藏收藏

專一網解答:

審計項目是審計人員根據審計工作計劃安排,在一定的條件下,圍繞特定的審計對象,為達到既定的審計目標所承擔的具體審計任務。掌握一定的方法與技巧,對于做好審計項目具有重要作用,筆者認為要念好思、源、態、用、歸“五字訣”。

一、思路清晰
“思”,就是思路要清晰。思路決定出路,思路的體現就是將所想所做的工作編寫成切實可行的實施方案。實施方案包括被審計單位基本情況、審計目標、審計范圍方式、內容重點及分工、重要性的確定及審計風險的評價、審計實施的步驟和方法等。審計方案相當于“作戰計劃書”,是提高審計方法與質量的關鍵。
具體做法:一是細化審前調查了解記錄。在進點審計前,要通過各種途徑,詳細了解被審計單位的職能、職責、業務和相關法規等。如從被審計單位的網站及相關網站查閱有關被審計單位的資料。二是明確審計重點。通過被審計單位的業務特點確定審計重點。
二、整合資源
“源”,就是整合資源。資源整合是系統論的思維方式。具體就是將現有的各種資源進行合理的整合,在對項目組人員進行整合時,將能夠專業互補、攻關得力,符合審計項目要求的專業和特長整合;將組織管理和業務操作配合協調、相得益彰的管理人員和業務人員整合。
具體做法:一是打破審計方法的束縛。從傳統的審計方法中變革,圍繞被審計單位業務,從職能人手、從被審計單位及其領導干部權力運行入手、從信訪反映要點和外圍人手,準確把握審計重點和突破口,揭露和查處被審計單位在履行職責中的突出問題。防止就賬查賬,綜合運用審計方法、加大審計力度。二是運用計算機進行輔助審計。用信息化推動審計技術方法創新,增強在信息化環境下查錯糾弊、規范管理的能力,全過程監督資金流向。
三、動態跟蹤
“態”,就是審計項目動態。實時跟蹤審計項目動態,是有效防范審計風險和提高審計工作質量的關鍵。
具體做法:實行審計質量例會制度。由局黨組班子成員和各科室負責人組成審計質量評審委員會,不定期就重要審計項目舉行審中質量會議,重點審議審計程序是否合法、事實是否清楚、定性是否準確、證據是否充分、有無越權或濫用職權等問題,形成審議意見,并據此整改落實。同時,審計人員應以合法方式取得原始證據,要客觀充分,做到取證要素、劃分責任和取證程序事實清晰、要素齊全,文字清晰、言簡意賅。
四、成果運用
“用”,就是審計成果綜合運用,即審計結果運用和審計宣傳。加強審計成果綜合運用,是提升審計成果層次的重要途徑。
具體做法:一是堅持審計結果公告制度,把審計監督與社會監督特別是輿論監督相結合。審計結束后要在被審計單位召開審計通報會,這不但能擴大審計的影響,而且能促進審計成果的運用。通報會議由市紀委主持,審計局通報審計結果,市委組織部領導講話:重要的審計情況,市委、市政府還召開全市縣級領導干部大會進行通報;查處的典型案件,還應召開新聞通報會。同時,把對審計發現問題的整改情況作為審計結果公告的重要內容,包括審計查出的問題是否清楚、定性是否準確、評價是否恰當、審計建議是否具有針對性,審計結果運用的初步建議是否合理、審計目標是否達到委托部門的要求。二是密切與新聞媒體的聯系,增強新聞報道的主動性。加強輿情研判,對審計監督與新聞輿論監督進行協調。
五、歸檔整理
“歸”,就是審計資料的歸檔整理。完整的審計資料是整個審計項目的最后環節,也是常被忽視的細節。
具體做法:一是收集審計前后的資料。它是審計檔案的重要組成部分,構成審計檔案的審計文件材料,主要指所有參審人員在審計項目過程中收集、制作與使用的各種文字、圖表、聲像、電子和實物等形態的記錄材料,如領導的批示,各部門運用審計成果的資料、整改資料等。
二是按照《審計機關審計檔案管理規定》及審計署辦公廳下發的《關于進一步規范審計檔案管理工作的通知》要求,明確界定審計文件材料的管理及歸檔范圍。按照結論類、證明類、立項類、備查類四個單元進行排列,并按照“正件在前、附件在后,定稿在前、修改稿在后”的原則,編寫目錄時按照分卷、編頁、編目三個過程進行歸檔,資料分類整理,裝訂時將檔案目錄置于卷首,卷內材料按目錄順序排列,左邊、下邊對齊,置.于檔案卷夾,在左側打孔裝訂。裝訂應嚴格按照“牢固、整齊、美觀”的要求,也有利于其他審計人員借鑒與操作,能夠起到借鑒審計思路、傳承審計經驗、推廣審計方法、提高審計人員業務素質的作用。這種歸檔的形式完整、準確,真實再現了一個審計項目的工作情況。
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